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La Loi Girardin IS est un dispositif défini par l’article 217 undecies du Code Général des Impôts (CGI). Pour être éligible à ses avantages fiscaux, le siège de votre société doit être situé sur le territoire français, en métropole ou en outre-mer. Comment fonctionne-t-elle ? Lorsque vous réalisez un investissement dans un logement neuf en outre-mer, sa mise en location nue vous permet de retirer du revenu imposable de l’entreprise 100 % du prix d’achat du bien, ou profiter d’un crédit d’impôt équivalent à 35 % de votre investissement si vous ne payez pas d’impôt sur les sociétés (IS) !
La location nue au titre du dispositif Loi Girardin IS doit respecter certaines conditions, notamment :
– le bien immobilier doit être loué comme résidence principale (la location à un membre de la famille du gérant est autorisée) durant 5 ans au minimum, et non comme résidence secondaire
– le bail doit commencer dans les 12 mois suivants l’achèvement des travaux ou l’acquisition
– le plafond de loyer
– le plafond de ressources du locataire
– vous êtes limité à 1 million d’euros d’investissement immobilier par an et/ou par programme
– le chiffre d’affaires (CA) de votre société doit être inférieur à 20 millions d’euros par an
Votre société réalise beaucoup de bénéfices en 2021 et souhaite payer moins d’impôt sur les sociétés. En tant que personne morale, vous décidez d’acheter un logement neuf dans un territoire français ultramarin au prix de 300 000 €. Grâce au dispositif Loi Girardin IS, Vous pouvez alors retirer 100 % du prix d’achat de vos revenus imposables, vous économisez donc jusqu’à 300 000*0.25 = 75 000 € d’impôt sur les sociétés (IS) !
Un autre avantage du dispositif Loi Girardin IS : si les besoins de défiscalisation de votre entreprise sont plus faibles, vous pouvez facilement reporter les excédents sur les années suivantes pour diminuer votre imposition à l’IS sur une période plus longue.
A savoir que cette opération est “extra-comptable”, elle ne donne lieu à aucune écriture comptable !
Au-delà de la déduction de bénéfices imposables, un investissement en Loi Girardin IS offre également 3 avantages qui visent à améliorer la trésorerie de votre société :
→ l’amortissement comptable du bien, qui s’étale sur une période de 20 à 40 ans. Chaque année, une partie du prix d’achat peut être considérée comme une charge et donc diminuer le montant de vos bénéfices imposables
→ la possibilité de mettre votre bien en location saisonnière à partir de la septième année ! Votre logement vous assure un complément de revenus en plus de devenir une résidence secondaire dont vous ou vos salariés profitez quand vous voulez.